Облік і аудит розрахунків з бюджетом за податками підприємства в ринкових умовах (на прикладі підприємства

Вступ 3
Розділ 1. Основи побудови обліку розрахунків з бюджетом за податками 6
1.1. Економічна сутність та види податків, принципи побудови системи оподаткування в Україні 6
1.2. Аналіз нормативно-правової бази та спеціальної літератури з питань обліку та аудиту розрахунків з бюджетом за податками 16
Розділ 2. Облік розрахунків з бюджетом за податками в сучасних умовах господарювання 24
2.1. Рахунок 64 «Розрахунки за податками та платежами» в системі розрахунків з бюджетом за податками 24
2.2. Облік розрахунків з бюджетом за прямими податками 28
2.3. Облік розрахунків з бюджетом за непрямими податками 46
2.4. Облік розрахунків з бюджетом за місцевими податками 55
2.5. Облік розрахунків з бюджетом за спрощеною системою оподаткування підприємств 58
Розділ 3. Методика аудиту розрахунків з бюджетом за податками в сучасних умовах господарювання 63
3.1. Планування та організація аудиту розрахунків з бюджетом за податками 63
3.2. Методика аудиту розрахунків з бюджетом за податками підприємства 67
Висновки 76
Список використаних джерел 79
Додатки 83

Облік і аудит розрахунків з бюджетом податку на прибуток підприємств

ВСТУП 3
Розділ 1. Основи побудови обліку податку на прибуток підприємств 5
1.1. Економічна сутність податку на прибуток підприємства як об’єкта обліку та аудиту 5
1.2. Основні категорії податку на прибуток, їх характеристика 11
1.3. Аналіз нормативної бази та спеціальної літератури з питань обліку та аудиту розрахунків з бюджетом за податком на прибуток підприємства 21
Розділ 2. Бухгалтерський облік розрахунків з бюджетом по податку на прибуток підприємства 24
2.1. Загальна побудова обліку податку на прибуток 24
2.2. Облік податку на прибуток за податковим законодавством 33
2.3. Особливості податкових різниць податку на прибуток 42
Розділ 3. Методика аудиту за розрахунками з бюджетом по податку на прибуток підприємства 48
3.1. Мета і завдання аудиту податку на прибуток 48
3.2. Методика аудиту податку на прибуток 51
3.3. Узагальнення результатів аудиторської перевірки податку на прибуток 67
ВИСНОВОК 70
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 73-75

Облік і аудит розрахунків з бюджетом податку на прибуток підприємств

ВСТУП 3
Розділ 1. Основи побудови обліку податку на прибуток підприємств 5
1.1. Економічна сутність податку на прибуток підприємства як об’єкта обліку та аудиту 5
1.2. Основні категорії податку на прибуток, їх характеристика 11
1.3. Огляд нормативної бази та спеціальної літератури з питань обліку та аудиту розрахунків з бюджетом за податком на прибуток підприємства 22
Розділ 2. Бухгалтерський облік розрахунків з бюджетом по податку на прибуток підприємства 27
2.1. Загальна побудова обліку податку на прибуток 27
2.2. Облік податку на прибуток за податковим законодавством 36
2.3. Особливості обліку податкових різниць податку на прибуток 46
Розділ 3. Методика аудиту за розрахунками з бюджетом по податку на прибуток підприємства 53
3.1. Мета і завдання аудиту податку на прибуток 53
3.2. Методика аудиту податку на прибуток 57
3.3. Узагальнення результатів аудиторської перевірки податку на прибуток 73
ВИСНОВОК 76
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 79
ДОДАТКИ 82

Облік і аудит розрахунків з податками підприємства в ринкових умовах

ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ УКРАЇНИ 6
1.1. Поняття податку та сутність розрахунків за податками як об'єкту обліку 6
1.2. Аналіз нормативної бази та спеціальної літератури з обліку і аудиту розрахунків за податками підприємства в ринкових умовах 22
РОЗДІЛ 2. ПОБУДОВА ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ ЗА ПОДАТКАМИ ПІДПРИЄМСТВА В РИНКОВИХ УМОВАХ 26
2.1. Загальна побудова обліку розрахунків за податками підприємства в ринкових умовах 26
2.2. Особливості обліку розрахунків за податком на прибуток 30
2.3. Особливості обліку розрахунків за податком на додану вартість 41
2.4. Особливості обліку розрахунків за податком з доходів фізичних осіб 55
РОЗДІЛ 3. АУДИТ РОЗРАХУНКІВ З БЮДЖЕТОМ ЗА ПОДАТКАМИ 65
3.1. Загальна концепція аудиту розрахунків за податками підприємства в ринкових умовах 65
3.2. Методика аудиту розрахунків по податку на прибуток 71
3.3. Методика аудиту розрахунків по податку на додану вартість 74
3.4. Методика аудиту розрахунків по податку з доходів фізичних осіб 76
ВИСНОВКИ 79
Список використаних джерел 82
Додатки 86

Облік і аудит розрахунків з податками підприємства в ринкових умовах

ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ УКРАЇНИ 6
1.1. Поняття податку та сутність розрахунків за податками як об'єкту обліку 6
1.2. Аналіз нормативної бази та спеціальної літератури з обліку і аудиту розрахунків за податками підприємства в ринкових умовах 21
РОЗДІЛ 2. ПОБУДОВА ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ ЗА ПОДАТКАМИ ПІДПРИЄМСТВА В РИНКОВИХ УМОВАХ 27
2.1. Загальна побудова обліку і аудиту розрахунків за податками підприємства в ринкових умовах 27
2.2. Особливості обліку розрахунків за податком на прибуток 35
2.3. Особливості обліку розрахунків за податком на додану вартість 38
2.4. Особливості обліку розрахунків за податком з доходів фізичних осіб 44
РОЗДІЛ 3. АУДИТ РОЗРАХУНКІВ З БЮДЖЕТОМ ЗА ПОДАТКАМИ 58
3.1. Загальна концепція аудиту розрахунків за податками підприємства в ринкових умовах 58
3.2. Методика аудиту розрахунків по податку на прибуток 69
3.3. Методика аудиту розрахунків по податку на додану вартість 72
3.4. Методика аудиту розрахунків по податку з доходів фізичних осіб 75
ВМСНОВКИ 77
Список використаних джерел 80
Додатки 83-85

Питання до заліку фінансовий облік (білети)

1. Нарахування та відрахування заробітної плати. 3
2. Облік розрахунків з постачальниками та підрядчиками. 3
Облік розрахунків з покупцями та замовниками. 4
Облік розрахунків по авансах та претензіях. 4
5. Облік розрахунків з підзвітними особами. 4
6. Облік розрахунків з різними дебіторами та кредиторами. 5
7. Облік розрахунків по соціальному страхуванню. 6
8. Облік розрахунків з бюджетом. 6
9. Облік кредитів банків. 7
10. Облік власного капіталу. 7
11. Облік нерозподіленого прибутку. 8
12. Облік вилученого капіталу. 8
13. Облік статутного капіталу. 9
14. Облік доходів і витрат від реалізації готової продукції. 9
15. Облік доходів і витрат від реалізації товарів. 10
16. Облік доходів і витрат від виконання робіт і надання послуг. 10
17. Облік інших доходів і витрат операційної діяльності. 11
18. Облік короткострокових кредитів банків. 11
19. Визнання, оцінка та класифікація зобов'язань. 12
20. Класифікація та визнання доходів. 12
21. Облік фінансових результатів. 13
22. Класифікація та визнання витрат. 13
23. Система оподаткування в Україні. 14
24. Облік податкових зобов'язань. 14
25. Облік податкового кредиту. 15
26. Облік розрахунків за ПДВ. 15
27. Облік розрахунків за комунальним податком. 16
28. Облік розрахунків за акцизним збором. 16
29. Податок з доходів фізичних осіб та відображення його результату на рахунках бухгалтерського обліку. 17
30. Визначення, оцінка та класифікація зобов'язань. 18
31. Облік розрахунків із постачальниками і підрядниками. 18
32. Облік розрахунків із покупцями. 19
33. Облік розрахунків по авансах та претензіях. 19
34. Облік інших довгострокових фінансових зобов'язань. 20
35. Довгострокові облігації випущені за номінальною вартістю. 20
36. Довгострокові облігації випущені зі знижкою (дисконтом при емісії). 21
37. Умови та форми кредитування підприємств установами банків. 21
38. Облік короткострокових кредитів банків. 22
39. Облік нарахування відсотків за короткостроковими кредитами. 22

Організація, методика аудиту розрахунків з бюджетом по податку на прибуток та його комп'ютеризація

ВСТУП 2 1. Характеристика розрахунків з бюджетом по податку на прибуток і їх місце в системі оподаткування 7 2. Організація та планування аудиторської перевірки розрахунків з бюджетом по податку на прибуток 14 3. Методика аудиторської перевірки розрахунків з бюджетом по податку на прибуток 19 4. Методика аудиторської перевірки звітності по податку на прибуток 29 5. Методичні прийоми аналізу та їх використання під час аудиту розрахунків з бюджетом по податку на прибуток 31 6. Особливості аудиторської перевірки розрахунків з бюджетом по податку на прибуток в умовах використання сучасних засобів обчислювальної техніки 33 7. Порядок складання аудиторського звіту та аудиторського висновку за результатами аудиторської перевірки розрахунків з бюджетом по податку на прибуток 38 ВИСНОВКИ 42 СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 47 ДОДАТКИ 49

ОБЛІК, АНАЛІЗ І АУДИТ ВАЛОВИХ ВИТРАТ ПІДПРИЄМСТВА

ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. Теоретичні основи обліку, аналізу та аудиту валових витрат підприємства 8
1.1. Економічна природа витрат, їх склад та види 8
1.2. Економічна суть та методологія аналізу розрахунків за податком на прибуток 17
1.3. Нормативно-правові основи обліку та аудиту валових витрат підприємства 23
1.4. Організаційно-економічна характеристика підприємства та його фінансовий стан 31
РОЗДІЛ 2. Облік валових витрат підприємства та розрахунків за податком на прибуток 42
2.1. Відображення валових витрат виробництва в первинній обліковій документації та регістрах бухгалтерського обліку 42
2.2. Аналітичний та синтетичний облік валових витрат виробництва 49
2.3. Калькулювання собівартості продукції та відображення її в обліку 57
2.4. Узагальнення інформації про витрати виробництва у звітності підприємства 64
2.5. Податковий облік валових витрат підприємства 68
РОЗДІЛ 3. Аналіз валових витрат виробництва та розрахунків за податком на прибуток 75
3.1. Горизонтальний і структурний аналіз витрат підприємства 75
3.2. Аналіз структури та факторний аналіз собівартості продукції 81
3.3. Визначення рівня навантаження податку на прибуток на рівень прибутковості підприємства 87
3.4. Аналіз впливу собівартості продукції на прибуток від реалізації та резерви її зниження 90
3.5. Напрями покращання відносин по розрахунках за податком на прибуток 94
РОЗДІЛ 4. Аудит валових витрат виробництва та розрахунків за податком на прибуток 96
4.1. Оцінка аудиторського ризику та планування аудиторської перевірки валових витрат виробництва та розрахунків за податком на прибуток 96
4.2. Документування результатів аудиторської перевірки валових витрат виробництва та розрахунків за податком на прибуток 109
4.3. Узагальнення результатів аудиту валових витрат виробництва та розрахунків за податком на прибуток 121
ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ 127
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 131
ДОДАТКИ 136

СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ УКРАЇНИ

ВСТУП
1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ УКРАЇНИ.
2. МЕХАНІЗМ ОПОДАТКУВАННЯ ПОДАТКОМ НА ПРИБУТОК
3. МЕХАНІЗМ ОПОДАТКУВАННЯ ПОДАТКОМ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ УКРАЇНИ

ВСТУП
1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ УКРАЇНИ.
2. МЕХАНІЗМ ОПОДАТКУВАННЯ ПОДАТКОМ НА ПРИБУТОК
3. МЕХАНІЗМ ОПОДАТКУВАННЯ ПОДАТКОМ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Оподаткування підприємства виробничої сфери в сучасних умовах

Вступ 3
1. Техніко-економічна характеристика підприємства 5
2. Методичні основи аналізу розрахунків підприємства з бюджетом по податкам 11
2.1. Інформаційна база економічного аналізу 11
2.1. Сутність аналізу розрахунків підприємства з бюджетом по податкам 12
3. Аналіз розрахунків підприємства з бюджетом за ПДВ та податком на прибуток (на прикладі ДП “Дослідний хлібозавод”) 17
Висновки і пропозиції 30
Використана література 32

Аналіз розрахунків з бюджетом в сучасних умовах (на прикладі фірми)

ВСТУП 3
1. Теоретичні дослідження системи розрахунків з бюджетом суб’єктів малого підприємництва 5
1.1 Визначення субєкта підприємницької діяльності 5
1.2 Відмінності в системі розрахунків з бюджетом малих підприємств та інших 7
1.3 Особливості процесу розрахунків з бюджетом субєктів підприємницької діяльності 8
2. Аналіз процесу розрахунків підприємства з бюджетом на прикладі
ТОВ «Назва» 14
2.1. Фінансово-економічні показники діяльності підприємства. 14
2.2. Аналіз об’єкту оподаткування ТОВ «Назва». 16
2.3. Методи нарахування податків на підприємстві. 20
3. Шляхи оптимізації процесу розрахунків з бюджетом для
ТОВ «Назва» 23
ВИСНОВКИ 30
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 32
ДОДАТКИ 36
Звітність

Документальне оформлення, порядок нарахування оплати за дні відпустки Облік розрахунків з бюджетом з оподаткування доходів

Зміст



1. Документальне оформлення, порядок нарахування оплати за дні відпустки 3
2. Облік розрахунків з бюджетом з оподаткування доходів 9
Література 13

Суть і значення податків

З М І С Т

Вступ 2
1. Теоретичний розділ 4
1.1. Теоретична сутність проблеми податків та сплати їх до бюджету. 4
1.1.1. Суть і значення податків 4
1.1.2. Розрахунок підприємств по податкам 6
1.1.3. Розрахунки підприємства з державними соціальними фондами 9
1.1.4. Місцеві податки і збори, які сплачуються підприємствоми. 11
1.1.5. Різні системи оподаткування 12
1.2. Загальна характеристика статутної діяльності ТОВ “ Контракт” 13
1.2.1. Характеристика статутної діяльності 13
1.2.2. Організаційно правова структура Товариства 14
1.2.3. Основні постачальники та покупці Товариства 15
2. Організація аудиту і аналіз системи бухгалтерського обліку розрахунків підприємства з бюджетом 16
2.1. Аналіз нормативно правової бази України 16
2.2 Напрямки і задачі аудиту взаєморозрахунків підприємства з бюджетом 23
2.3. Податковий облік на підприємствах 24
2.4 Система бухгалтерського обліку на підприємстві 26
2.4.1. Облік операцій по закупівлі товарів 26
2.4.2. Облік операцій по реалізації товарів 28
2.5. Розрахунки ТОВ “ Контракт” з бюджетом 30
2.5.1 Податок на прибуток та відображення його в обліку 30
2.5.2 ПДВ та відображення його в обліку. 32
2.5.3. Розрахунки з соціальними фондами і відображення в обліку. 33
2.6. Зони ризику 35
3. Економічний аналіз розрахунків підприємства з бюджетом 37
3.1.2. Аналіз стану оборотних засобів і ефективність їх використання. 44
3.1.3. Аналіз фінансової стабільності ТОВ “ Контракт” 49
3.1.4. Аналіз платоспроможності ТОВ “ Контракт” 53
3.2. Аналіз взаєморозрахунків Товариства з бюджетом. 57
3.2.1. Аналіз по податкам 57
3.2.2. Аналіз оподаткованого прибутку по декларації про прибуток підприємства 60
3.2.3. Аналіз елементів операційних витрат 62
3.2.4 Аналіз сплати ПДВ 63
Література 64

Облік розрахунків з бюджетом за податками

Вступ 3
1. Методичні основи обліку розрахунків з бюджетом за податками 5
1.1. Визначення та класифікація розрахунків з бюджетом за податками 5
1.2. Документальне оформлення розрахунків з бюджетом за податками 9
1.3. Порядок проведення інвентаризації розрахунків з бюджетом за податками 12
2. Облік розрахунків з бюджетом за податками 14
2.1 Характеристика рахунків, призначених для обліку розрахунків з бюджетом за податками підприємства 14
2.2 Облік розрахунків з бюджетом за податками підприємства 16
3. Характеристика показників діяльності підприємства ТОВ “Назва” 26
3.1. Загальна характеристика підприємства ТОВ “Назва” 26
3.2 Аналіз показників виробничо-фінансової діяльності ТОВ “Назва” 29
Висновки 33
Список використаних джерел 35
Додатки 39